С 2020 года на территории Свердловской области вводится новый специальный налоговый режим НПД

4 Декабря 2019 Свердловская область с 1 января 2020 года включена в число субъектов РФ - участников эксперимента по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход (НПД), установленного Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 года.
Проведение эксперимента на территории четырех регионов (г. Москва, Московская и Калужская области, Татарстан) признано успешным. Поступления от НПД в 4-5 раз превысили потери НДФЛ и спец режимов в связи с переходом ИП на НПД.
Следует отметить, что переход на НПД добровольный и возможен не только для физических лиц - граждан, но и для индивидуальных предпринимателей (далее - ИП), не имеющих работников. При этом ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ установлено, что лица, применяющие НПД, не вправе применять иные специальные налоговые режимы или вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.
В связи с чем, ИП, применяющие такие спецрежимы как УСН, ЕНВД, ЕСХН должны отказаться от их применения. Статус ИП при этом не теряется и сниматься с учета этом качестве не нужно. Однако в течение 30 календарных дней после регистрации в ЛК «Мой налог» ИП должны представить соответствующее уведомление о прекращении иных спецрежимов. Письмом ФНС России от 10.01.2019 N СД-4-3/101@ сообщено, что до утверждения соответствующих форм следует представлять в НО по месту жительства следующие действующие формы уведомлений:
- о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (N 26.2-8), утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@;
- о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (форма N 26.1-7), утв. приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@;
в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД
- заявление о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД (форма N ЕНВД-4), утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.
В уведомлениях есть поле, предусмотренное для указания даты, с которой прекращается предпринимательская деятельность, в отношении которой применялся другой спецрежим. В нем нужно указать дату постановки на учет в качестве плательщика НПД.
Если в течение 30 дней такое уведомление (заявление) не подано, регистрацию плательщика НПД по закону должны аннулировать.
Налоговые ставки по НПД: 4 % в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 6 % в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) ИП для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Налогоплательщики НПД освобождены от уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС.
Не вправе применять НПД:
1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;
6. лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7. лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ; 8. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Не признаются объектом налогообложения НПД доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
9) от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
10) от уступки (переуступки) прав требований;
11) в натуральной форме;
12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Для регистрации в качестве самозанятого лица необходимо скачать мобильное приложение "Мой налог". Клиенты (организации или ИП), получившие чек из приложения "Мой налог", суммы, выплаченные само занятому лицу, вправе учесть в расходах. НДФЛ и страховые взносы начислять на них не нужно (письма Минфина от 13.08.2019 N 03-11-11/61078, ФНС от 20.02.2019 N СД-4-3/2899). Реестр налогоплательщиков НПД и подробная информация о налоге размещены на сайте ФНС https://npd.nalog.ru/faq

← Возврат к списку

Карта сайта
Подписка на рассылку
Закрыть
Подпишитесь
на нашу рассылку
Спасибо, не сейчас